Финансовый и операционный лизинг – два популярных способа финансирования, которые помогают компаниям и частным лицам приобретать необходимое имущество без крупных единовременных затрат. Выбор между этими вариантами зависит от множества факторов, включая срок использования, финансовые возможности и реальные цели использования объекта.
Что такое финансовый и операционный лизинг
Финансовый (ФЛ) и операционный лизинг (ОЛ) открывает законный доступ к дорогостоящим транспортным средствам, специальной, строительной или производственной технике, а также к иным активам, которые дальше нужны для работы предприятия или личного пользования.
Лизингополучатель обращается к лизингодателю и заключает договор на долгосрочную аренду. При этом обе стороны договариваются о графике платежей и дополнительном обслуживании объекта лизинга.
Чаще всего такие сделки оформляются на основании Федерального закона № 164-ФЗ и положений Гражданского кодекса. Срок действия договора, способ оплаты и формат пользования предметом лизинга зависят от выбранного варианта: получение финансовой либо операционной аренды. В любом случае такой финансовый инструмент позволяет компаниям экономить оборотные средства и направлять их на другие нужды, например, на развитие производственного проекта или покупку нового оборудования.
Финансовая аренда обычно подразумевает, что клиент может просто взять имущество в пользование на долгосрочный период, сопоставимый со сроком полезного использования объекта. Такой формат является классической моделью финансирования, при которой лизингополучатель может постепенно выкупить имущество и в конце срока получить право собственности. Именно по этой причине ФЛ зачастую называют долгосрочной арендой с возможностью выкупа.
Особенности финансового лизинга:
Таким образом, финансовый лизинг – это долгосрочная аренда, при которой в конце срока лизинга имущество переходит в личный актив клиента. Это особенно удобно, если компания планирует пользоваться объектом полный срок полезного использования, а после окончания срока аренды оставляет его в собственности.
Что такое операционный (оперативный) лизинг и в чем его особенности
Чтобы понять, что такое операционный лизинг, важно сравнить его с финансовой арендой. Операционный (его также называют оперативный) лизинг подходит компаниям и частным лицам, которым имущество необходимо на непродолжительный период эксплуатации. Особенности:
Таким образом, ОЛ предполагает передачу имущества в аренду без обязательного перехода права собственности. По завершении срока действия предмет лизинга возвращается лизингодателю, а лизингополучатель при желании переходит к новой сделке или закрывает ее окончательно.
Отличия операционного и финансового лизинга
Существует несколько ключевых моментов, которые помогут понять, в чем отличия операционного лизинга от финансового.
| Критерий | Финансовый лизинг | Операционный (оперативный) лизинг |
|---|---|---|
| Срок аренды | Долгосрочная аренда совпадает со сроком полезного использования | Непродолжительный период, короче срока полезного использования |
| Право собственности | Переходит к лизингополучателю, который платит, в конце срока договора | Обычно остается у лизингодателя, конкретный клиент может вернуть объект |
| Обслуживание объекта | Лизингополучатель несет расходы и риски обслуживания | Чаще всего лизингодатель берет обслуживание на себя |
| Баланс и учет | Имущество может учитываться на балансе лизингополучателя (при финансовой аренде) | Имущество на балансе лизингодателя |
| Выкупная стоимость | Сумма остаточной стоимости оговаривается в договоре лизинга | Как правило, отсутствует или весьма незначительна |
| Основное назначение | Приобретение объекта в собственность | Пользование предметом аренды без обязательного выкупа |
Сравнивая предложения разных лизинговых компаний, лизингополучатель может выбрать ту модель, которая больше подходит текущим задачам, бюджету и предполагаемому сроку владения активом.
Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
Для корректного отражения лизинговых операций в бухгалтерском учете нужно придерживаться правил, установленных приказами Минфина и положениями международный стандартов. Важно учитывать амортизационные нормы, условия по ускоренной амортизации, а также суммы лизинговых платежей и выкупной стоимости.
При выборе и оформлении лизингового договора следует учитывать:
Чтобы избежать ошибок, лучше заранее сравнить условия нескольких лизинговых компаний, а также проконсультироваться со специалистами по налогообложению. Требуется подготовить пакет документов, включая паспорт. Это позволит правильно распределить риски, связанные с обслуживанием предмета лизинга, и сохранить финансовые ресурсы для развития вашего предприятия.
Как выбрать подходящий вариант
Выбор оптимального решения зависит от того, на какой период нужна техника или транспортные средства и какую задачу ставит перед собой лизингополучатель. Критерии выбора:
Долгосрочная перспектива владения.
ФЛ подходит, если имущество необходимо на продолжительный период, который в итоге переходит в полное владение. Это возможно, когда клиент готов в конце срока внести выкупную стоимость и сохранить объект в собственности (купить).
Краткосрочные проекты или быстрая модернизация.
ОЛ чаще всего выбирают, если предприятие хочет использовать объект только в течение определенного, сравнительно короткого срока. По окончании срока аренды лизинговое имущество возвращается лизингодателю, а компания может перейти на более современную технику, сохранить оборотные средства и избежать морального износа оборудования.
Планирование бюджета и риски.
В финансовой аренде существенные риски обслуживания и ремонта объекта несет лизингополучатель. При операционном формате риски, связанные с обслуживанием, часто берет на себя лизингодатель. Если важно минимизировать расходы и не тратить ресурсы на техническое обслуживание, то ОЛ может оказаться более выгодным.
При выборе конкретной программы необходимо оценить свои финансовые возможности, специфику деятельности, наличие личных ресурсов, а также перспективы роста компании. В некоторых ситуациях лизингополучатель может закрыть долг по договору лизинга досрочно или перевести финансы по договору лизинга третьей стороне, но такое условие обязательно оговаривается заранее.
Оптимальное предложение по финансовому или операционному лизингу вы можете подобрать у нас. Мы сотрудничаем с проверенными лизинговыми компаниями, оперативно подбираем предложения под специфику вашего бизнеса и предлагаем оптимальные условия сделки.
Согласуйте условия и подпишите договор с выгодными условиями JUSTLEASING
Помогаем нашим клиентам получить максимально оптимальное предложение среди всех лизинговых компаний РФ. Мы берем на себя ответственность по подбору и оформлению лизинга основываясь на требованиях и пожеланиях клиента в кратчайшие сроки. Обращаясь к нам - вы выбираете надежность, качество и профессионализм наших менеджеров.
